原副标题：2020年社会保险交纳全业务流程来了！大部份民营企业亦须这种操作形式...

张熙庭财务管理会计之音（zhanlueyusuan）：下面可加群。variations有《财务管理XP：写个人简历和复试的Soleymieux（INS13ZD组织工作台标准规范）》可浏览。

好景不长数处通告后，财务管理会计们最重视的是社会保险费交纳难题，该怎样缴？形式业务流程有甚么变动？...那时我就纸制说确切，急忙珍藏出来！

明晰了！

社会保险交纳形式变了！全业务流程这种做

社会保险交由地税征税最小的三个变动是交费和列印社会保险《税赋到账书（商业银行经收专供）凭据。这三项组织工作将间接在法院控制系统操作形式，其它的阿尔热莱加佐斯县。

一、怎样交费和列印凭据呢？

以云南为例，约莫的业务流程是这种的：

1、社会保险控制系统发送交费单

2、子公司浏览安装社会保险管理组织工作应用程序交费

3、社会保险管理组织工作应用程序列印凭据

要点如下表所示：

1、登入重庆市电子零件地税，点选左上角浏览

2、点选浏览社会保险费管理组织工作应用程序发行版

3、安装后启动，选择单位交费人。

4、输入税号，查找并添加单位

注意:应用程序查询到的信息是地税根据社会保险部门传递的单位、税号进行交费登记并自己分配到纳税人登记地区的地税，你只需要查询确认即可。

5、首次登入需要修改密码，初始密码是你社会保险编号的后六位。

按照完成就就能在这个社会保险管理组织工作应用程序完成交费、列印社会保险单子的组织工作了。

二、怎样申报交纳？

安装完成后，一般商业银行托收的民营企业，社会保险控制系统在月初自动生成交费单，在5-10号自动发出托收立即发送法院控制系统进行交费操作形式。

如果有新增人员补缴，参保单位在控制系统自行生成交费单，然后自行点选立即发送税务交费，即可将交费单据发送法院控制系统进行交费操作形式。

在社会保险费管理组织工作应用程序特殊交费申报里面，单位可以在这里查询险种和金额，核对无误点选提交可完成申报，核对有误，可联系参保地社会保险、医保部门核实，重新传递。

信息是社会保险局传递过来的，如果尚未传递，会提示你如下表所示，那么你只需要等待即可。

交费形式可以采取批量扣费或者应用程序在线交费形式。

批量扣费是指的签订的社会保险商业银行托收协议，统一转换为税库银批扣协议。然后你就在指定商业银行账户中存储足额存款，商业银行每月定期从账户上扣取社会保险费。

纳税人应通过重庆市电子零件地税网页版、社会保险费管理组织工作应用程序或办税服务厅将共用协议批扣标志选择为大部份批扣，并完成协议验证，电子零件地税更改的具体业务流程如下表所示：

1、登入电子零件地税，点选综合信息报告。

2、进入制度信息报告-网签三方协议。

选择修改，进入。

这里修改为大部份批扣（可办理税款、社会保险费实时扣款和批量扣款业务）。如果你无法修改成大部份批扣，可联系地税进行修改。当然，如果修改不了也影响不大。

我们可以采取应用程序在线扣费，这个只要有三方协议就行了。一般单位的财务管理早就已经办理了税库银三方协议，其实是单位与商业银行间的托收纳税的三方协议，这个目前是共用协议，扣费也可以用。

3、办理应用程序社会保险费实时扣款。

我们间接登入应用程序办理社会保险费实时扣款就行。

实际办理时候，间接使用社会保险费应用程序的三方协议交费间接完成手动在线交费就行。

如果你根本没有三方协议，也没有社会保险银托收，那就需要去商业银行或者税务大厅交纳。

其实建议是办理三方协议，这种非常方便。可以在线新增。

交费完成后，就可以列印开具《税赋到账书（商业银行经收专供）凭据了，社会保险局将不再开具发票！

目前仅仅是改变了一下交费渠道和列印票据的渠道，没大家想的那么复杂。

这里以重庆市为例，其它省份业务流程会有所不同，具体可以参照当地的通告，但是本质一样，是变了个交费渠道和税票列印渠道。

警惕！

这5种社会保险交纳形式将被严查！

好多财务管理人员想法设法来对社会保险进行纳税筹划，在此郑重地提醒各位财务管理同仁：以下5种筹划社会保险的形式不可取！

不可取形式一：私人账户频繁交易

比如子公司发放员工的工资为8000元。有的财务管理会计人员筹划为通过子公司账面发放3000元，另外的5000元通过一些收入不入账的私人账户资金来支付。

殊不知对于收入不入账的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控。

不可取形式二：虚开抵发票、费用异常变动

比如子公司发放员工的工资为8000元。有的财务管理会计人员筹划为通过子公司账面发放3000元，另外的5000元通过让职工到处找费用票、甚至明示或者帮着员工统一买票来顶抵工资，从而少缴个税与社会保险。

殊不知对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子零件眼。

不可取形式三：工资和劳务费一起发

比如子公司发放员工的工资为8000元。有的财务管理会计人员筹划为工资+劳务费，也是通过子公司账面发放工资薪金3000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资，从而少缴个税与社会保险。

提醒：对于同一个子公司的同一员工，劳动关系和劳务关系不能并存。

不可取形式四：大额工资用于困难补助

比如子公司发放员工的工资为8000元。有的财务管理会计人员筹划为工资3000元，另外5000元属于不交社会保险的职工生活困难补助。

提醒：免征个税与社会保险的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临时性生活困难补助。即由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，任职单位给该员工的临时性生活困难补助。

只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费交费基数时应予剔除。

不可取形式五：临时工不交社会保险

比如子公司发放员工的工资为8000元。有的财务管理会计人员自以为是的筹划为这些人员不是子公司的正式员工，属于临时工，不需要交纳社会保险，间接做个临时人员工资发放表支付就可以。

提醒：只要临时工与民营企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理组织工作，那么临时工与正式员工一样，应享受同等待遇，都需要申报个税与社会保险。

多省市已经发布正式通告，社会保险将交由地税统一征税，以上5种形式再也行不通了！

社会保险交纳六个注意要点

民营企业和个人都需要注意

要点一

自2020年11月1日起民营企业交纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费交由税务部门统一征税。

要点二

自2020年11月1日起无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其它灵活就业人员（以下简称灵活就业人员）交纳的基本养老保险、职工基本医疗保险交由税务部门统一征税。

要点三

民营企业社会保险费征税采用社会保险（医保）核定、税务征税模式。交费人按照现行形式和渠道向社会保险（医保）经办机构办理参保和人员变更登记，申报应交纳的社会保险费，按照社会保险（医保）经办机构核定的应交费额向税务部门交费。

交费人办理参保登记后向所属社会保险经（代）办机构按照现行形式和渠道办理社会保险交费申报，社会保险经（代）办机构核定应交纳的社会保险费并及时将应交费额传递给税务部门。

要点四

民营企业应于每月规定期限内向税务部门交纳当月费款。

要点五

参保登记、权益记录、待遇发放等业务仍由社会保险经（代）办机构负责办理，交费人在办理上述业务时如有疑问，可以拨打社会保险咨询热线12333；在办理交费业务时如有疑问，可以拨打税务咨询热线12366。

要点六

税务部门为交费人提供实体、网上、掌上、自助等多元化交费渠道，交费人可以通过办税服务厅、政务服务大厅税务征税窗口、自助办税（费）终端、社会保险费管理组织工作应用程序、电子零件地税以及商业商业银行等渠道进行交费。

一些民营企业被稽查的现象：

1、发现做低工资总额，补缴过去2年的社会保险;

2、比对员工商业银行流水，补缴该员工加入子公司的社会保险;

3、虚开发票，恶意的将刑事责任，移送司法机关;

4、金税三期平台提出警示，发现不合理项，要求民营企业自查。

民营企业应该怎样应对

合规是关键，节税得合法

其实最好的解决方法，可以从人工成本优化、用工形式创新角度出发，可以通过灵活用工平台（明薪卡）解决用工难题，通过对于人力资源的调整和转变，将组织工作内容进行拆分，非核心组织工作内容给到服务外包中心，把劳动关系和劳务关系转变为合作关系。

同时，将工资薪金所得和劳务报酬所得转变为个人经营收入。通过核定征税，进一步降低税负率。比如网红主播、美团骑手、猎头行业、建筑行业、家居行业、教育行业，都可以采用这种的形式节税。

在今年的个税改革中，灵活用工也被凸显了出来，个人所得税作为税改的核心，本轮改革并没有触及个人劳动所得收入的明目，保留了薪资所得、劳务所得、稿酬所得的你劳动性所得的明目。

最后要说的要是依法纳税是每一个公民应尽的义务，在这个基础上民营企业也可以通过灵活用工来降低民营企业成本，造福更多人。

附：11月1日起，这10类人可以不用交社会保险：

社会保险费职责划转难题答复

一、为甚么社会保险费要划转到税务征税？

社会保险费交由税务部门征税是国家作出的重大决策，目前，全国大部份地区的城乡居民社会保险费和机关事业单位社会保险费，以及18个省（区、市）和3个计划单列市的民营企业社会保险费交已经由税务部门负责征税。根据国务院会议精神，其它未划转的省市要在今年启动划转组织工作，主要考虑以下三点：

一是今年阶段性减免民营企业社会保险费政策延长到年底，占到全部民营企业数量绝大多数的中小微民营企业，在下半年不用再交纳养老、失业、工伤保险单位交费部分，在此期间实施划转可以最小程度地减小对民营企业交费的影响。

二是目前不同险种、不同主体的社会保险费，在未划转地区存在分别向社会保险、医保、税务部门交费的情况，造成了交费人多头跑、反复跑，群众对此反映较为强烈。将各项社会保险费统一交由税务部门征税，有利于解决体制弊端，降低交费成本，优化营商环境。

三是2019年初以来，各地区有关部门之间的信息共享平台全面升级，部门之间的业务协作更加顺畅，信息传递更为及时，能够保证交费人权益待遇不会因划转受到影响。

二、将民营企业社会保险费划转交由税务部门征税会不会增加民营企业交费负担？

民营企业社会保险费交由税务部门征税不会增加民营企业交费负担，本次划转采取不改变民营企业现行申报形式和交费基数计算规则、不因征税部门改变而增加民营企业交费负担的 两不原则。具体来说，主要有以下三点：

一是不改变民营企业现行申报形式。这次划转原则上采取社会保险（医保）核定、税务征税的形式开展，交费人仍然通过现行形式和渠道向社会保险（医保）经办机构进行申报，由社会保险（医保）经办机构核定应交费额，之后向税务部门交费。

二是不改变交费基数计算规则。民营企业职工交费基数上下限继续按照现行规定进行核定，灵活就业人员等继续在规定范围内自愿选择适当的交费基数，交费基数计算规则保持不变，因而不会增加交费负担。

三是不对历史欠费开展集中清缴。根据国务院要求不会对民营企业历史欠费进行集中清缴，也不会采取其它增加民营企业实际交费负担的做法。

三、社会保险交费的便利性会不会受到影响？

目前，人社、税务、医保等部门已经建立了紧密的协作沟通机制，特别是从方便群众办事和优化协同高效的角度出发，做了大量的准备组织工作。划转后，交费人可以通过办税服务厅、政务服务大厅税务征税窗口、自助办税（费）终端、单位应用程序、电子零件地税、手机APP以及商业商业银行等网上、掌上、实体、自助多元化渠道进行交费，安全高效地办理业务。同时，人社和税务部门也会加强人社12333、税务12366等服务热线的协同联动，通过建立电话转接、知识库共享等形式，为参保民营企业和群众提供更加高效便捷的交费咨询服务。

四、划转对于交费人的权益记录和待遇享受会不会有影响？

确保交费人的权益记录和待遇支付不受影响，是划转组织工作始终把握的重要原则。为了做到这一点，人社、税务、医保等部门进一步健全强化了业务协同机制，全面升级了部门间的信息共享平台，通过共享平台实现交费信息在部门之间的安全、及时、准确传递，可有效保障交费人的权益及时记录、待遇及时享受。

⊙【详细清单】 各部门需配合财务管理组织工作的事项和时点 （新手可看）

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