译者：皓辰新闻资讯

在澳门保险兴盛的那两年，也趁除恶意软件的这时买了，从那时起我呢有点慌。

9月还没已然已经开始的这时，猫哥的挚友就已然已经开始抒写了他们的担忧。而一位旅居澳大利亚的华人更慌很多，而他慌的根源是一则新闻报道。

三个月前，外媒报道，澳大利亚、澳大利亚的涵括KiwiBank、澳金融政府机构（ANZ）、所罗门群岛金融政府机构（westpac）、澳大利亚金融政府机构（BNZ）数百家商业性金融政府机构已过期了数千的账号，并特别强调确认转账是否归属欧美国家税金，之中也牵涉了数以万计的我省居民。

而他们通力合作的不知所措，都来源于两项已然开始实施的世界性协议——CRS。

依OECD（OECD）和国税的计划说明，从2017年1月1日起，我省及澳门等数千个西欧国家沿海已然博戈达已然已经开始推行CRS，2018年9年末，依在此之后签订的协议，我省等西欧国家和沿海就算进行首次关键关键信息交换了，而这个协议，刚好倚重的是你的金融账号。

能说，据说好久的CRS终于破局了。

01

CRS终于来了

●CRS是什么呢？

其全称叫做Common reporting Standard——通用报告标准。当然，如果我们把这一系列的协议称之为CRS还是不准确的，只是CRS作为之中最基础的部分而为人所知。

其实这一系列的协议的核心是《金融账号涉税关键关键信息自动交换标准》（AEOI），是G20委托经济合作组织（OECD）发布的的一系列程序规则，而这个规则下涵括了《金融账号涉税关键关键信息自动交换多边主管当局间协议》和CRS。

简单来讲，CRS是金融政府机构将欧美国家税收居民的关键关键信息报送税务局的标准和程序，而税务局依《主管当局间协议》来展开关键关键信息交换。而整套规程的核心是穿透，穿透最终的权益者身份，让他们不能再用离岸等方式，来避开居住地的纳税特别强调，同时也意味着在境外隐身的金融资产将要透明化。

CRS法规说，不管你是什么样的架构，我都要你穿透，让你告诉我，你的最终受益人是谁，我希望你的税务关键关键信息是透明的。

当然，在2017年的9月的这时，已然有53个西欧国家（或沿海）进行了首次关键关键信息交换，而其余的50个西欧国家（或沿海地区）则是在2018年的9月进行，而我省澳门、澳大利亚、澳大利亚等都在本次关键关键信息交换的行列中。

而澳沿海的已过期账号，只是一个前奏而已。

02

负面负面影响谁呢？

所以，在欧美国家进行过资产配置的人群有些慌了，尤其是配置了高额金融资产的人群，则普遍压力山大。

▌而这样的关键关键信息交换会负面负面影响到哪些人群呢？

①在欧美国家没有金融资产的人不用担心，国内的CRS需要做的是对境外的税收居民的资产做尽职调查，不牵涉国内税收居民。

不过呢，作为缔约方之一，我省的澳门和澳门沿海的税收居民在内地的账号，也在调查之列。而同理，内地居民在港澳沿海的账号也在当地的税务部门核查范围之内。尤其是近两年，在人民币贬值等因素的负面影响下，在澳门开金融政府机构户口、购买澳门保险的人越来越多，而这些金融资产关键的尽调对象和交换范围。

②负面负面影响的主就算我省境内的居民。当然这个居民的概念不是按户籍或者国籍来区分的，而是按居住地来分的。举几个例子：

在我省境内居住的我省公民A，在澳大利亚有一笔大额存款，那么显而易见，他的关键关键信息会被报送给我省税务部门；而澳大利亚人B虽然没有我省国籍，但是在国内长期定居，那么他的关键关键信息也在向我省的报送范围之内。

而长期居住在澳大利亚的我省公民C在澳门有一笔大额金融资产，那么澳门对其资产关键关键信息作出尽调后，若判定其为澳大利亚税收居民的话，需要将他的税务关键关键信息报送澳大利亚税务部门。

D在澳大利亚取得了永久居留权，但是在我省居住，且一个纳税年度内一次离境没有超过30天，而多里离境也没超过90天，那么他的税务关键关键信息要报送我省的税务机关。而这一条，同样适用于欧美国家人和港澳台同胞。

③特别强调，CRS规定的金融创新政府机构，涵盖了几乎所有的欧美国家金融政府机构，包括金融政府机构、信托、券商、律所、会计师事务所、提供各种金融投资产品的投资实体、特定的保险政府机构等，而上报的关键关键信息涵括存款账号、保险合同等资产关键关键信息和姓名、账号余额等个人关键关键信息。

比如，我省内地居民在澳门的大额保单在报送的范围内；欧美国家家族信托里的公司账号，还会穿透到信托受益人，然后进行报送；以理财消费为目的设立的公司，很可能被识别为消极非金融政府机构，穿透到实控人然后报送。

④只针对高净值人群吗？首次关键关键信息交换肯定是针对高净值人群了，2018年之前，金融政府机构就完成对存量个人高净值账号（截至2017年6月30日金融账号加总余额超过100万美元）的尽职调查。

但是，未来就不一定了。因为依国税总局提供的计划，2018年12月31日前，金融政府机构要完成对存量个人低净值账号和全部存量政府机构账号的尽职调查。

那么，所有的欧美国家金融资产都将无所遁形。

03

避税天堂不再，还是乖乖缴税吧

▌如果拥有欧美国家账号，到底有什么负面负面影响呢？

①照章纳税没啥负面负面影响，但是如果逃避税的话，那么很可能面临补缴税金甚至额外罚款。

能说，全世界对于反避税都是煞费苦心。目前加入到这一协议中的西欧国家或沿海已然达到了103个，涵括我们熟悉的澳门沿海、英属维尔京、开曼群岛、爱尔兰等享誉世界的离岸金融中心或者避税天堂。

BVI、开曼、爱尔兰，都是在2017年9月就进行了首次关键关键信息交换。据媒体报道，2017年第一批启动的CRS里，在首批交换关键关键信息的50个西欧国家（沿海）近2000个双边交换关系中，有50万自然人被披露了离岸资产，征收的额外税收大约有850亿欧元。

②首批核查的主就算高净值（总额大于100万美元）人群，那么问题来了，我省的外汇管理规定每人每年的换汇额度是等值5万美元，那么钱是呢出去的呢？要知道，在外汇管理的各项条目上，都需要符合西欧国家规定，那么如果不符合规定呢？

从那时起的账号关键关键信息报送的是税务部门，那么未来如果税务部门和外汇管理部门共享关键关键信息的话，这个隐性风险还是相当大的。

③除CRS外，新的《个人所得税法》将要与2019年已然已经开始推行，而除日常人们关注的个税起征点的调整外，还增加了反避税的条款：

居民个人控制的，或者居民个人和居民企业通力合作控制的设立在实际税负明显偏低的西欧国家（沿海）的企业，无合理经营需要，对应当归归属居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。

这也就意味着，世界性避税天堂也不再是偷税漏税避税的天然避风港了，所谓的合理方法也是由税务机关来裁量了。

那么，账号透明了，避税不行了，那就乖乖照章纳税吧。